Unul dintre momentele definitorii pentru un antreprenor este atunci când echipa începe să crească. Este un sentiment de mândrie, amestecat însă cu responsabilitatea financiară. Când negociați un salariu cu un viitor coleg, discuția se învârte, de obicei, în jurul sumei „în mână” (net). Totuși, pentru bugetul companiei Dumneavoastră, acea sumă este doar vârful aisbergului.
La Runat Accounting & Advisory, credem că o afacere sănătoasă se bazează pe predictibilitate. De aceea, ne dorim să înțelegeți exact mecanismul salarial din Republica Moldova în 2025, astfel încât să nu existe surprize la final de lună.
Nu vom intra în teoreme fiscale complicate. Vom privi lucrurile simplu – cât plătiți Dumneavoastră (Firma), cât primește Angajatul și ce ia Statul.
1. Distincția vitală. Brut vs. Net vs. Cost Total
Pentru a avea claritate, trebuie să definim trei termeni pe care îi vom folosi în calcule:
Salariul Net („în mână”) – banii care intră efectiv pe cardul angajatului.
Salariul brut (de încadrare) – suma scrisă în contractul individual de muncă. Din aceasta se vor scădea taxele angajatului.
Costul total al angajatorului – suma reală care iese din conturile firmei. Aceasta include Salariul Brut + Taxele suportate exclusiv de firmă.
Sfatul Runat. Când faceți bugetul pentru 2025, uitați-vă întotdeauna la Costul Total, nu la salariul Brut. Altfel, riscați să subestimați cheltuielile cu aproximativ 24%.
2. Ce taxe plătește Angajatorul în 2025?
În sectorul privat general (excluzând regimurile speciale precum IT Park sau sectorul agricol), sarcina fiscală a angajatorului este relativ simplă, dar consistentă.
Principala taxă este Contribuția de Asigurări Sociale (CNAS).
Cota standard pentru sectorul privat rămâne de 24% aplicată la Fondul de Salarii (Salariul Brut).
Acești bani nu se rețin din salariul angajatului, ci se plătesc peste acesta, din fondurile companiei.
Exemplu simplu: Dacă oferiți un salariu brut de 10.000 MDL, firma mai datorează statului încă 2.400 MDL. Costul total pentru Dumneavoastră este de 12.400 MDL.
3. Ce taxe se rețin de la Angajat?
Din Salariul Brut negociat, angajatorul are obligația legală să „oprească” (să rețină la sursă) taxele angajatului și să le vireze statului. Angajatul „vede” acești bani doar pe hârtie.
În 2025, structura standard arată astfel:
Prima de Asigurare Medicală (CNAM): Cota este de 9% din Salariul Brut.
Impozitul pe Venit: Cota este de 12%.
Atenție: Impozitul de 12% NU se aplică la tot salariul brut. El se aplică la ceea ce rămâne după ce scădem Medicala (9%) și, foarte important, Scutirile Personale.
4. Rolul „Scutirilor зersonale”. Cum creștem salariul net legal
Aici intervine expertiza noastră. Scutirile personale sunt un mecanism prin care statul spune: „O parte din banii câștigați de acest om sunt necesari pentru supraviețuire, deci nu îi vom impozita”.
Aplicarea corectă a scutirilor înseamnă că angajatul primește un salariu net mai mare, fără ca pe Dumneavoastră, ca angajator, să Vă coste vreun leu în plus.
Tipurile de scutiri în 2025:
Scutirea Personală: Se acordă oricărui angajat rezident. (Suma fixă anuală este stabilită prin Legea Bugetului, de regulă se indexează anual).
Scutirea Personală Majoră: Se acordă în situații specifice (ex: persoane care au suferit de pe urma catastrofei de la Cernobîl, veterani de război etc.).
Scutirea pentru Soț/Soție: Dacă soțul/soția nu lucrează și nu își folosește propria scutire.
Scutirea pentru Persoane Întreținute (Copii): Pentru fiecare copil sau persoană aflată la întreținere, baza impozabilă scade, deci netul crește.
Cum se aplică corect? (Procedura obligatorie)
Pentru ca contabilul Dumneavoastră să poată calcula salariul cu scutiri, angajatul trebuie să depună anual o Cerere de acordare a scutirilor, la care anexează documente doveditoare (copii buletin, certificate de naștere copii etc.).
Dacă angajatul lucrează în mai multe locuri, el are dreptul să ceară scutirea personală doar la un singur loc de muncă (de bază). Este responsabilitatea lui să declare acest lucru, dar este datoria noastră morală să îl informăm pentru a evita penalitățile ulterioare.
5. Studiu de caz. Calculul concret (exemplu)
Să luăm un exemplu practic pentru un salariu brut de 10.000 MDL în anul 2025, pentru un angajat care își utilizează doar scutirea personală standard (vom folosi o valoare estimativă a scutirii lunare de 2.300 MDL pentru exemplificare*).
Pasul 1: Calculăm taxele Angajatorului
Salariu Brut: 10.000 MDL
CNAS (24%): 2.400 MDL
Cost Total Firmă: 12.400 MDL
Pasul 2: Calculăm reținerile Angajatului
Asigurare Medicală (9% din 10.000): 900 MDL
Pasul 3: Calculăm Impozitul pe Venit
Venit rămas după medicală: 10.000 – 900 = 9.100 MDL
Aplicăm Scutirea Personală (deducem suma neimpozabilă): 9.100 – 2.300 (scutire) = 6.800 MDL (Baza de calcul)
Impozit pe Venit (12% din 6.800): 816 MDL
Pasul 4: Salariul Net (În mână)
10.000 (Brut) – 900 (Medicală) – 816 (Impozit) = 8.284 MDL
(Notă: Cifrele exacte ale scutirilor se pot modifica ușor prin legea bugetului anual, dar mecanismul rămâne același.)
Concluzie. Planificarea aduce Liniște
Salarizarea nu este doar despre a face un virament bancar la final de lună. Este despre conformitate, despre optimizare fiscală (prin aplicarea corectă a scutirilor) și despre respectul față de munca angajatului.
O greșeală în calculul taxelor sau omiterea aplicării scutirilor poate duce fie la amenzi pentru firmă, fie la nemulțumirea angajaților care primesc mai puțini bani decât ar avea dreptul legal.
La Runat Accounting & Advisory, gestionăm salarizarea pentru sute de angajați. Ne asigurăm nu doar că cifrele sunt corecte, ci și că echipa Dumneavoastră înțelege ce primește. Tratăm fiecare fluturaș de salariu cu atenția cuvenită, pentru ca Dumneavoastră să aveți liniște și să Vă concentrați pe creșterea afacerii.
Aveți nevoie de ajutor cu calculul salariilor pentru 2025?
Contactați-ne pentru o consultanță. Verificăm dacă aplicați corect toate deducerile și Vă ajutăm să optimizați costurile cu forța de muncă.
