Один из определяющих моментов для предпринимателя — это расширение команды. Это чувство гордости, смешанное с финансовой ответственностью. Когда вы обсуждаете зарплату с будущим коллегой, разговор обычно вращается вокруг суммы «на руки» (нетто). Однако для бюджета вашей компании эта цифра — лишь верхушка айсберга.
В Runat Accounting & Advisory мы верим, что здоровый бизнес строится на предсказуемости. Поэтому мы хотим, чтобы вы точно понимали механизм начисления зарплаты в Республике Молдова в 2025 году и избежали сюрпризов в конце месяца.
Мы не будем углубляться в сложные налоговые теоремы. Посмотрим на вещи просто: сколько платите Вы (Фирма), сколько получает Сотрудник и что забирает Государство.
1. Жизненно важное различие. Брутто, нетто и полная стоимость
Для ясности необходимо определить три термина, которые мы будем использовать в расчетах.
Чистая зарплата (Нетто / «на руки») — деньги, которые фактически поступают на карту сотрудника.
Начисленная зарплата (Брутто) — сумма, прописанная в индивидуальном трудовом договоре. Именно из нее будут вычитаться налоги работника.
Полная стоимость для работодателя — реальная сумма, которая уходит со счетов фирмы. Она включает Зарплату Брутто + Налоги, которые платит исключительно компания.
Совет от Runat:
При составлении бюджета на 2025 год всегда смотрите на Полную стоимость, а не на зарплату Брутто. В противном случае вы рискуете недооценить расходы примерно на 24%.
2. Какие налоги платит Работодатель в 2025 году
В общем частном секторе (за исключением спецрежимов, таких как IT Park или сельское хозяйство), налоговая нагрузка работодателя относительно проста, но существенна.
Основной налог — это Взносы обязательного государственного социального страхования (CNAS/Соцфонд).
Стандартная ставка для частного сектора составляет 24%, которые начисляются на Фонд оплаты труда (Зарплату Брутто).
Эти деньги не удерживаются из зарплаты сотрудника, а платятся сверх нее, из средств компании.
Простой пример: Если вы предлагаете зарплату брутто 10 000 леев, фирма должна государству еще 2 400 леев. Полная стоимость для вас составит 12 400 леев.
3. Какие налоги удерживаются с Работника
Из оговоренной Зарплаты Брутто работодатель по закону обязан «удержать» (вычесть у источника выплаты) налоги сотрудника и перечислить их государству. Сотрудник «видит» эти деньги только на бумаге.
В 2025 году стандартная структура выглядит так:
Взнос на обязательное медицинское страхование (CNAM / Медстрах) Ставка составляет 9% от Зарплаты Брутто.
Подоходный налог Ставка составляет 12%.
Внимание: Подоходный налог 12% применяется НЕ ко всей зарплате брутто. Он применяется к сумме, которая остается после вычета Медицины (9%) и, что очень важно, Личных освобождений.
4. Роль «Личных освобождений». Как законно увеличить зарплату на руки
Здесь вступает в силу наша экспертиза. Личные освобождения — это механизм, с помощью которого государство говорит: «Часть денег, заработанных этим человеком, необходима для выживания, поэтому мы не будем их облагать налогом».
Правильное применение освобождений означает, что сотрудник получает более высокую чистую зарплату («на руки»), при этом вам, как работодателю, это не стоит ни лея сверху.
Типы освобождений в 2025 году
Личное освобождение. Предоставляется любому сотруднику-резиденту. (Фиксированная годовая сумма устанавливается Законом о бюджете и, как правило, ежегодно индексируется).
Льготное (мажорное) личное освобождение. Предоставляется в особых ситуациях (например, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС, ветеранам войн и т.д.).
Освобождение на супругу/супруга: Если супруг(а) не работает и не использует свое личное освобождение.
Освобождение на иждивенцев (детей): За каждого ребенка или иждивенца налогооблагаемая база снижается, а значит, нетто растет.
Как применять правильно? (Обязательная процедура) Чтобы ваш бухгалтер мог рассчитать зарплату с учетом освобождений, сотрудник должен ежегодно подавать Заявление о предоставлении освобождений, к которому прилагаются подтверждающие документы (копии паспорта, свидетельства о рождении детей и т.д.).
Если сотрудник работает в нескольких местах, он имеет право требовать личное освобождение только на одном месте работы (основном). Ответственность за это несет он, но наша моральная обязанность — проинформировать его, чтобы избежать штрафов в будущем.
5. Кейс-стади. Пример расчета зарплаты
Давайте возьмем практический пример для зарплаты брутто 10 000 леев в 2025 году для сотрудника, который использует только стандартное личное освобождение (для примера возьмем оценочную сумму месячного освобождения в 2 300 леев*).
Шаг 1. Считаем налоги Работодателя
Зарплата Брутто: 10 000 MDL
CNAS (24%): 2 400 MDL
Полная стоимость для фирмы: 12 400 MDL
Шаг 2. Считаем удержания с Работника
Медстрах (9% от 10 000): 900 MDL
Шаг 3. Считаем Подоходный налог
Доход после вычета медицины: 10 000 – 900 = 9 100 MDL
Применяем Личное освобождение (вычитаем необлагаемую сумму): 9 100 – 2 300 (освобождение) = 6 800 MDL (База для расчета налога)
Подоходный налог (12% от 6 800): 816 MDL
Шаг 4. Зарплата Нетто (На руки)
10 000 (Брутто) – 900 (Медстрах) – 816 (Налог) = 8 284 MDL
(Примечание: Точные цифры освобождений могут быть скорректированы законом о бюджете на текущий год, но механизм остается прежним.)
Заключение. Планирование приносит спокойствие
Начисление заработной платы — это не просто банковский перевод в конце месяца. Это вопрос соответствия закону, налоговой оптимизации (через правильное применение освобождений) и уважения к труду сотрудника.
Ошибка в расчете налогов или неприменение освобождений может привести либо к штрафам для фирмы, либо к недовольству сотрудников, которые получат меньше денег, чем им положено по закону.
В Runat Accounting & Advisory мы ведем зарплатные проекты для сотен сотрудников. Мы гарантируем не только точность цифр, но и понимание вашей командой того, что они получают. Мы относимся к каждому расчетному листу с должным вниманием, чтобы вы были спокойны и могли сосредоточиться на росте бизнеса.
Нужна помощь с расчетом зарплат на 2025 год?
Свяжитесь с нами для консультации. Мы проверим, правильно ли вы применяете все вычеты, и поможем оптимизировать расходы на персонал.
